持续减税降费 激发市场活力

　　光明日报记者 鲁元珍

　　“今年下决心要进行更大规模的减税降费，把增值税和基本养老保险单位缴费率降下来，减税降费红利近两万亿元。”在今年两会上，国务院总理李克强在回答记者提问时表示，各类所有制企业普遍能从减税降费中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直达市场主体。4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率，全面推开。

　　今年的政府工作报告提出，“实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担”“抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实”“全年减轻企业税收和社保缴费负担近两万亿元”……减税降费政策措施的持续推出，将对激发市场活力、促进经济高质量发展发挥重要作用。

　　1.深化增值税改革 制造业成最大受益者

　　今年的政府工作报告提出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

　　增值税改革一直以来备受社会和企业关注，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业企业适当倾斜成为改革重点。自2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑业等行业增值税税率从11%降至10%。税率下调为企业普遍减轻税负，其中制造业成为最大受益者。改革首月，制造业增值税一般纳税人252万户，整体实现净减税141亿元，减税幅度8.77%，减税金额占到所有行业减税总额的40.7%。

　　此次政府工作报告提出更大幅度降低增值税税率，再次将减税重点锁定在制造业等实体经济，将为相关行业企业带来更大利好。

　　“2018年，增值税税率由17%降至16%，至今已为公司降低增值税税款200多万元。”山东一家钛白粉生产企业的负责人告诉记者，“今年又提出进一步降低税率到13%，对我们来说是更大的好消息，减税政策减轻了资金压力，我们可以有更多资金进行技术升级、扩大生产规模，从而研发和生产出质量更好的产品。”

　　盐津铺子食品股份有限公司董事长张学武表示，一系列优化营商环境、减轻企业负担的措施，让更多企业能够轻装上阵。税负轻了，企业转型升级也有了更强动力。“以我们公司为例，如果增值税税率5月1日能从16%降至13%执行，2019年增值税预计减少1000万元左右。这些钱可以用来投入智能制造、拓展市场等，加速企业转型升级。”

　　对于“推进税率三档并两档、税制简化”的提法，不少专家认为是改革的大方向。当前，我国增值税现有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同行业。中国财政科学研究院研究员许文认为，16%、10%两档较高税率下调到13%、9%，将使上中下游企业都受益，税率三档并两档，缩小级距，简化税制，是增值税税率调整更为合理的选择。

　　2019年，更大规模的减税降费措施的陆续推出，将进一步创造更加优良、更具吸引力和竞争力的营商环境。中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇表示，减税降费政策对保持经济平稳发展发挥着积极效应，是积极财政政策的具体体现，为企业发展积攒后劲、提供动能支撑。到位的减税降费改革措施，能够推动经济增长，激发企业活力，有助于促进财政收入增长。

　　2.小微企业减税政策落地 覆盖95%以上纳税企业

　　2019年1月起，新一轮小微企业普惠性减税降费政策开始实施，其中包括大幅放宽可享受优惠的小微企业标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。小规模纳税人的增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。同时，允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

　　据介绍，小微企业标准调整后，优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。增值税起征点的提高，让更多小规模纳税人不再需要缴税。

　　目前，首个征期的减税政策已经落地，不少小微企业已经收获了改革“红包”。在重庆市酉阳县办税服务厅办税的小微企业会计陈历霞对此深有感触：“以前我每个月开发票超过3万元都要缴税，今天开了96000元的发票也没缴税，免税标准翻了3倍，真是得了个大红包。”新政出台后，陈历霞所在的公司选择了按月申报的方式，成为最先享受普惠性减税的企业之一。